省直工商联支部会员、中国人民银行太原中心支行博士郭立平反映：近年来，我国财政收支波动较大，财政存量资金（以下简称为国库库存）逐年抬高，呈现出财政收入增长乏力与国库库存持续升高并存、财政支出进度加快与国库库存消化较慢并存、地方政府发债需求加大与国库库存资金闲置并存、贫困地区国库库存高与富裕地区国库库存高并存、实体经济活力下降与国库库存持续上扬并存的“五大并存”现象。这些现象的存在，与我国现行财政体制关系密切。

在现有财政体制中，按照“财权上收、事权下沉”的预算安排，财政资金运行实际上是“条块”分割的。财政收支“分块划线”，纵横交错，各部门、各层级都具有很强的“吸金”能力，财政结余结转资金普遍存在，使得库存沉淀，国库形成事实上的资金“海绵”。作为财政收支运行的结果，国库库存高企是财政收支管理不到位、收支通道不畅的集中体现，主要表现为两大特征：一是财政收入在部门内横向分块形成库存滞留。其中，转移性收入规模扩大，增加库存；地方债资金“候支超时”，增加库存；预算单位结转结余，增加库存；非税收入“集中入库”，调节库存；财政专户“回流”入库，调节库存。二是财政支出在层级间纵向划线形成库存滞流。主要是财政专项转移支付多层过滤，支出内生性沉淀。一方面，资金预算制定和下达过程中，源头安排和实际需求误差频发。另一方面，转移支付从中央到项目账户，层层过滤，形成时间滞后和资金滞流，产生资金沉淀。

究其原因，主要有以下四点：

一是制度梗阻。预算和转移支付等相关制度规定造成了资金壁垒，阻碍了资金流动，造成了上级有钱及时花不出去，下级“买醋的钱不能打酱油”，资金“两头闲”的情况。

二是技术梗阻。财政项目申报、立项、审批、结项、考核或过于粗放，或过于严格，阻碍了资金流动。

三是环节梗阻。财政资金分配层级多、链条长，资金调配走弯路，多绕路，增加了环节，延长了资金周转时间。

四是执行梗阻。上级部门出于审慎，先是把紧钱袋子，支拨严格，但是钱一出手，一拨了之，后续监督流于形式。下级政府为了资金充裕，用钱方便，总想着自留地，超额预算，虚增指标。由此，财政部门年底集中拨款赶进度的现象屡禁不止。

为此，提出“定收、促支、严考、化余”八字建议：

一是“定收”：建立国库收支一本账，规范国库集中收付改革。加大财政专户“去存”力度，撤销除经过批准保留的账户以外的所有财政专户，原有资金及时入库。加大预算单位“去存”力度，取消预算单位实有资金账户，全部通过国库集中支付核算，真正建立以国库单一账户为核心的国库集中收付制度，实现国库收支一本账。

二是“促支”：优化资金拨付渠道，强化支出控制力度。改进财政资金划拨层级多、链条长、周转慢的方式，提高上级财政对下级财政的预抵税收返还比例，使下级财政转移性收入与当日上解税款实时“轧差”，实现直达入库、及时支出。加强对预算支出的管理和监督，一方面严格执行零基预算，确定合理的定额标准，防止预算单位多报、虚报预算，规避资金的跨年累积；另一方面科学控制支出周期，使财政支出的规模、进度尽可能与项目时间匹配，严控季末、年末突击拨款或拨往财政专户虚列支出。

三是“严考”：防止财政存量资金“前清后累”，建立量化考核指标体系。一是建立预算执行率考核指标。明确规定“当年1-10月份预算计划执行率达不到序时进度的项目支出，在编制下一年度预算时，项目预算金额不得超过上年总额80%”。二是建立结余资金盘活率指标。加大对财政结余资金（包括连续结转超过两年的结转资金）的统筹使用力度，当年结余资金盘活规模至少要占到结余资金总量的90%以上。同时，将财政存量资金纳入预算后的执行率、盘活率与下一年度预算编制结合起来推进盘活进度。

四是“化余”：积极开展国库现金管理，提高国库资金使用效率。在保障国库资金的安全性的前提下，探索商业银行协议存款、国债回购、提前赎回地方债、购买央票、同业拆借等现金管理方式，提高库存资金的收益率。